如何填报小型微利企业备案表（核定征收企业看过来）

纳税学堂

核定征收企业

也可享受小型微利企业所得税优惠，

想必大家都知道

但如何填报申报表？

怎样才能享受这项优惠政策呢？

可能有些小伙伴还不太清楚，

没关系!

税小皖手把手，包教包会唷！

1、优惠政策的内容

《国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2018年第40号）第一款，“一、自2018年1月1日至2020年12月31日，符合条件的小型微利企业，无论采取查账征收方式还是核定征收方式，其年应纳税所得额低于100万元（含100万元，下同）的，均可以享受财税〔2018〕77号文件规定的所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率计算缴纳企业所得税的政策（以下简称“减半征税政策”）。”

2、如何申报享受

根据国家税务总局2018年第26号公告要求，填报时涉及下图的表格：

B100000中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）

有没有小伙伴

看到一堆空格很头疼？

实际上这张表填列起来实在是so easy！

来来来，

跟着税小皖high起来。

第一步

填写第一行“收入总额”，您按实填写就可以啦！

第二步

填写“不征税收入以及免税收入”，也要按实际情况填写哦！

没有不征税收入以及免税收入的小伙伴直接跳转第三步。

第三步（最最关键的步骤哦）

第三步

月（季）度申报

您根据表第12行“应纳税所得额”填报的金额符合小型微利企业应纳税所得额，且预计本年度资产总额、从业人数、从事行业符合小型微利企业条件，在表第17行下方月（季）度申报填报－“小型微利企业”选择“是”，表第15行“符合条件的小型微利企业减免企业所得税”自动带入优惠金额。下图一：

年度申报

您根据表第12行“应纳税所得额”填报的金额符合小型微利企业应纳税所得额，且表第17行下方“年度申报填报”中录入的资产总额、从业人数、从事行业符合小型微利企业条件，表第15行“符合条件的小型微利企业减免企业所得税”自动带入优惠金额。下图二：

第四步

如果您有此前已预缴的税额，第16行“实际已缴纳所得税额”会自动带出纳税人按照税收规定已在此前月（季）度预缴企业所得税的本年累计金额。

备注：以上是采取的网上申报模式，如果使用纸质申报表申报的小伙伴，表15行“符合条件的小型微利企业减免企业所得税”和16行“实际已缴纳所得税额”不能自动带出哦，需要您手工计算啦！

到此为止，我们的申报就结束啦！

是不是超级方便，超级简单呢？

小伙伴们，瞧瞧你的申报表，

赶紧用起来呢！